Dupla tributação, em economia, situação em que os mesmos ativos ou lucros financeiros estão sujeitos a tributação em dois níveis diferentes (por exemplo, pessoal e corporativo) ou em dois países diferentes. O último pode ocorrer quando a receita de investimentos estrangeiros é tributada pelo país em que é auferida e pelo país em que o investidor reside. Para evitar esse tipo de dupla tributação, muitos países desenvolveram tratados de dupla tributação que permitem que os recebedores de renda compensem o imposto já pago sobre a receita de investimento em outro país contra sua obrigação tributária no país de residência.
imposto de renda: dupla tributação internacional
Alguns países (incluindo os Estados Unidos) exercem o direito de tributar toda a renda de seus nacionais, mesmo que seja auferida no exterior.
A dupla tributação geralmente ocorre quando os ganhos corporativos são tributados no nível corporativo e novamente no nível de dividendos dos acionistas. Ou seja, os ganhos de uma corporação são tributados primeiro como receita corporativa e, em seguida, quando essa receita é distribuída aos acionistas da empresa na forma de dividendos, esses ganhos são tributados como receita pessoal dos acionistas. Como os acionistas são os proprietários da corporação, eles efetivamente pagam impostos duas vezes sobre a mesma renda - uma vez que os proprietários da corporação e outra vez como parte do imposto de renda pessoal. Nos Estados Unidos, esse tipo de tributação é generalizado, porque o imposto sobre lucros corporativos e o imposto de renda sobre dividendos pessoais são impostos federais e, portanto, universais.
Muitos estados têm imposto de renda pessoal que também inclui a tributação de dividendos. Essa última forma de dupla tributação é particularmente controversa e tem sido objeto de muitos debates, particularmente nos Estados Unidos, onde os esforços para reduzir ou eliminar essa forma de dupla tributação têm sido amplamente contestados. Os opositores à dupla tributação sobre os lucros das empresas sustentam que a prática é injusta e ineficiente, pois trata a renda das empresas de maneira diferente de outras formas de renda e incentiva as empresas a se financiar com dívidas, que são dedutíveis nos impostos, e a reter os lucros em vez de repassá-los. para os investidores. Os opositores também argumentam que a eliminação dos impostos sobre dividendos estimularia a economia, incentivando o investimento individual nas empresas. Os proponentes argumentam que os efeitos econômicos da redução ou eliminação da dupla tributação dessa forma são exagerados e que esses cortes beneficiariam apenas as pessoas mais ricas, cujos ganhos são substancialmente constituídos por dividendos. Alguns proponentes também questionam se a tributação de dividendos realmente constitui uma forma de dupla tributação. A esse respeito, eles argumentam que existe uma distinção legal e conceitual entre uma corporação e seus acionistas, porque a primeira, como entidade jurídica única, possui direitos, privilégios e obrigações que são distintos dos da segunda. Como tal, eles argumentam que não há nada injusto em tributar a renda da corporação distintamente da renda pessoal de seus acionistas.
