401 (k), nos Estados Unidos, um programa de economia de aposentadoria organizado por empregadores, mas financiado principalmente por trabalhadores através de deduções em salário. Como os funcionários geralmente não fazem saques do fundo antes de se aposentarem, o 401 (k) é considerado um plano de remuneração diferida. Como resultado, o trabalhador não é tributado sobre quaisquer ganhos ou ganhos realizados na conta até o início dos saques. Além disso, uma certa proporção da contribuição 401 (k) pode ser feita antes que os impostos tenham sido deduzidos do salário do funcionário.
Depois que uma empresa estabelece um plano 401 (k), é oferecido aos funcionários a opção de contribuir com uma parte de seus ganhos para o plano de aposentadoria. Muitos empregadores correspondem a uma certa porcentagem da contribuição de cada funcionário. A maioria dos planos oferece a opção de investir em vários fundos de ações, títulos e mercado monetário. Algumas empresas incentivam os funcionários a investir seus fundos 401 (k) em ações da própria empresa, mas essa prática tem sido criticada como arriscada, especialmente quando muito dinheiro de aposentadoria é investido em uma única ação. Após a promulgação da Lei de Segurança dos Rendimentos de Aposentadoria dos Empregados em 1974, os planos de pensão tradicionais se limitaram a investir não mais de 10% dos ativos dos fundos de pensão nas ações de uma única empresa, mas esses limites não foram impostos aos investimentos em 401 (k).
O plano desenvolvido a partir das reformas de 1978 do Internal Revenue Code visava incentivar as taxas de poupança nos Estados Unidos. Seu nome deriva de uma parte do código - seção 401 (k) - que permitia que os funcionários reservassem fundos de aposentadoria diferidos por impostos. O primeiro programa foi implementado em 1981 e, em 2000, mais de três quartos dos trabalhadores americanos estavam participando dos planos 401 (k). Muitas empresas vieram oferecer planos 401 (k), além de, ou no lugar de, planos de pensão tradicionais patrocinados pela empresa. O Internal Revenue Service limita o valor que uma pessoa pode contribuir para seu plano 401 (k) em um determinado ano.
